（单选题）
税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。
A35
B21
C29.50
D27
正确答案
答案解析
业务招待费税前扣除限额＝（1000+100）×5‰＝5.5（万元）＜35×60%＝21（万元），税前可以扣除的业务招待费是5.5万元。应当调增应纳税所得额＝35-5.5＝29.5（万元）
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（单选题）
某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（），（企业所得税税率25%，增值税税率17%）
