涉税服务实务最新试题
（多选题）
下列行为中应当加收税款滞纳金的有（）。
（多选题）
下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（）。
（单选题）
对《个人所得税纳税申报表》中“允许扣除的费用额”填表内容理解错误的有（）。
（单选题）
2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）
（单选题）
下列关于增值税一般纳税人的认定登记管理规程的说法正确的是（）。
（单选题）
下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。
（单选题）
注册税务师执业风险表现形式不包括（）。
（多选题）
某白酒生产企业（一般纳税人）向当地商城销售其他酒，随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还，针对该项包装物涉及的会计处理包括（）。（其他酒的消费税税率为10%）
（单选题）
（）可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。
（简答题）
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2014年发生经营业务如下： （1）总承包本县一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给县城的某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。 （2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司外购货物提供。 （3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，支付的相关的运输费用30万元取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。 （4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收。台球、保龄球适用5%的营业税税率，其他娱乐业适用20%的营业税税率）。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。 （1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。 （2）安装公司应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。 （3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。 （4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。 （5）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
（单选题）
甲、乙两家非金融企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。2014年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，留存收益100万元。则2011年不得扣除的关联方借款利息为（）万元
（多选题）
下列哪些情形不予办理延期申报（）
（单选题）
年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（）。
（多选题）
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。
（多选题）
税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有（）。
（单选题）
某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（）万元。
（多选题）
依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。
（多选题）
下列税金应在管理费用中列支的有（）。
（单选题）
在代理变更与工商登记内容无关的税务登记申报时，税务师应当向原税务机关提供的证件、资料不包括（）。
（多选题）
纳税人在审核小税种的会计处理时，企业的以下会计处理中正确的有（）。
