（多选题）
下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有（）。
A计提固定资产减值准备
B自行研发的无形资产发生的研究阶段支出
C发生的业务招待费税法上不允许扣除部分
D确认国债利息收入
正确答案
答案解析
选项B和选项D，在计算应纳税所得额时应当纳税调减。
相似试题
（多选题）
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（）。
（多选题）
企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）。
（多选题）
下列各项中，在每股收益列报时应重新计算各列报期间每股收益的有（）。
（多选题）
下列各项中，属于在判断是否控制时，应当考虑的相关事实和情况的有（）。
（多选题）
甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2×14年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，超过部分应于实际发生时进行税前扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过实际工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（）。
（多选题）
下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）。
（多选题）
甲公司为一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，所得税采用资产负债表债务法进行核算，适用的所得税税率为25％，2×16年度财务报告于2×17年3月10日批准报出，2×16年度所得税汇算清缴在2×17年2月10日完成。2×17年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具红字增值税专用发票。该销售在2×16年12月份发生且已确认收入1000万元，销项税额170万元，结转销售成本800万元，货款未收到。甲公司的下列处理中，正确的有（）。
（多选题）
下列各项中，应该重新计算各项报表期间每股收益的有（）。
（简答题）
甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为上市公司，该公司2×16年发生的有关交易或事项如下： （1）1月2日，甲公司在天猫开设的专营店上线运行，推出一项新的销售政策，凡在1月10日之前登录甲公司专营店并注册为会员的消费者，只须支付500元会员费，即可享受在未来两年内在该公司专营店购物全部7折的优惠，该会员费不退且会员资格不可转让。1月2日至10日，该政策共吸引30万名消费者成为甲公司天猫专营店会员，有关消费者在申请加入成为会员时已全额支付会员费。由于甲公司在天猫开设的专营店刚刚开始运营，甲公司无法预计消费者的消费习惯及未来两年可能的消费金额。税法规定，计算所得税时按照会计准则规定确认收入的时点作为计税时点。 （2）2月20日，甲公司将闲置资金3000万美元用于购买某银行发售的外汇理财产品。理财产品合同规定：该理财产品存续期为364天，预期年化收益率为3％，不保证本金及收益；持有期间内每月1日可开放赎回。甲公司计划将该投资持有至到期。当日，美元对人民币的汇率为1美元=6．50元人民币。2×16年12月31日．根据银行发布的理财产品价值信息，甲公司持有的美元理财产品价值为3100万美元，当日美元对人民币的汇率为1美元=6．70元人民币。税法规定，对于外币交易的折算采用交易发生时的即期汇率，但对于以公允价值计量的金融资产，持有期间内的公允价值变动不计入应纳税所得额。 （3）甲公司生产的乙产品中标参与国家专项扶持计划，该产品正常市场价格为1．2万元／台，甲公司的生产成本为0．8万元／台。按照规定，甲公司参与国家专项扶持计划后，将乙产品销售给目标消费者的价格为1万元／台，国家财政另外给予甲公司补助款0．2万元／台。 2×16年，甲公司按照该计划共销售乙产品2000台，销售价款及国家财政补助款均已收到。 税法规定，有关政府补助收入在取得时计入应纳税所得额。 （4）9月30日，甲公司自外部购入一项正在进行中的研发项目，支付价款900万元，甲公司预计该项目前期研发已经形成一定的技术雏形，预计能够带来的经济利益流入足以补偿外购成本。甲公司组织自身研发团队在该项目基础上进一步研发，当年度共发生研发支出400万元，通过银行存款支付。甲公司判断有关支出均符合资本化条件，至2×16年末，该项目仍处于研发过程中。税法规定，企业自行研发的项目，按照会计准则规定资本化的部分，其计税基础为资本化金额的150％；按照会计准则规定费用化的部分，当期可予税前扣除的金额为费用化金额的150％。 其他有关资料： 第一，本题中不考虑除所得税外其他相关税费的影响，甲公司适用的所得税税率为25％，假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 第二，甲公司以人民币为记账本位币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。 要求： 就甲公司2×16年发生的有关交易或事项，分别说明其应当进行的会计处理并说明理由；分别说明有关交易或事项是否产生资产、负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，是否应确认相关递延所得税，并分别编制与有关交易或事项相关的会计分录。
