（题干）
X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2015年度、2016年度和2017年度财务报表，双方于2017年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所与X银行存在以下情况：
ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50％的审计费用，剩余50％视股票能否发行上市决定是否支付；
判断ABC会计师事务所是否存在对职业道德基本原则产生不利影响的情形，并简要说明理由。
正确答案
答案解析
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（简答题）
X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2015年度、2016年度和2017年度财务报表，双方于2017年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与x银行存在以下情况： （1）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任x银行的独立董事； （2）审计项目组成员B注册会计师2014年曾担任x银行的审计部经理； （3）审计项目组成员C注册会计师自2016年以来一直协助x银行编制财务报表。
（简答题）
X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2015年度、2016年度和2017年度财务报表，双方于2017年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与x银行存在以下情况： （1）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任x银行的独立董事； （2）审计项目组成员B注册会计师2014年曾担任x银行的审计部经理； （3）审计项目组成员C注册会计师自2016年以来一直协助x银行编制财务报表。
（简答题）
ABC会计事务所接受委托，承办V商业银行2017年度财务报表审计业务，并于2017年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目合伙人。假定存在以下情况： A注册会计师持有V商业银行的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
（简答题）
ABC会计事务所接受委托，承办V商业银行2017年度财务报表审计业务，并于2017年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目合伙人。假定存在以下情况： A注册会计师持有V商业银行的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
（简答题）
甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项：A注册会计师担任甲银行2017年度财务报表审计项目合伙人。其于2017年10月按正常商业条件在甲银行开立账户，并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。针对上述事项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。
（简答题）
Y股份有限公司系公开发行A股的上市公司，主要经营计算机硬件的开发、集成与销售。ABC会计师事务所指派x注册会计师对Y股份有限公司（以下简称Y公司）2016年度财务报表进行审计，出具了无保留意见审计报告。x注册会计师于2018年初对Y公司2017年度财务报表进行审计时初步了解到，Y公司2017年度的经营形势，管理及组织架构与2016年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为，相关资料如下： 资料一：Y公司2017年度利润表和2016年度利润表如下（金额单位：人民币万元）： 资料二：Y公司2017年度1—12月份未审营业收入、营业成本列示如下：（金额单位：人民币万元） 为确定重点审计领域，注册会计师拟实施分析程序。请对资料二进行分析后，指出营业收入和营业成本的重点审计领域，并简要说明理由。
（简答题）
甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项： XYZ咨询公司的合伙人C的父亲持有甲银行少量股票。截至2017年12月31日．这些股票市值为6000元。 针对上述事项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。
（简答题）
ABC会计事务所接受委托，承办V商业银行2017年度财务报表审计业务，并于2016年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派B注册会计师为该审计项目合伙人。假定存在以下情况： B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。B注册会计师未予以回避。
