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(题干)

本题共计 2 个问题

注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A.B两个车间,A车间加工出半成品,由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料:经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额,并作相应调账处理。

简答题
1

2013年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算,相关完工产品当月没有销售。

正确答案

分摊率=60000÷(150000+150000)=20%
在产品应分摊数额=150000×20%=30000(元)
产成品应分摊数额=150000×20%=30000(元)
应转出的增值税进项税额=60000×17%=10200(元)
借:在建工程70200
贷:生产成本30000
库存商品30000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)10200

答案解析

简答题
2

2013年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。

正确答案

分摊率=60000÷(150000+150000+300000)=10%
在产品应分摊数额=150000×10%=15000(元)
产成品应分摊数额=150000×10%=15000(元)
本期产品销售成本应分摊数额=300000×10%=30000(元)
应转出的增值税进项税额=60000×17%=10200(元)
借:在建工程70200
贷:生产成本15000
库存商品15000
以前年度损益调整30000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)10200

答案解析

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    答案解析

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    答案解析

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