(题干)
王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映:2014年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.50万元,管理费用8.50万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题:
(1)个人独资企业给王先生支付工资36000元。
(2)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
(3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。(投资期限刚满一年)
(4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。
(5)企业账面有一辆汽车,当年按规定计提折旧10000元,已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用,经税务机构核定,生产和生活使用分摊比例为7:3。
(6)2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅,取得收入20000元。无法提供字画的原值。
要求:请根据以上资料回答下列问题。
个人独资企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为()元。
A30000
B39000
C49000
D57500
正确答案
答案解析
2.投资收益10万元是个人独资企业从上市公司分回的红利,不作为生产经营所得,应作为“利息、股息、红利”所得单独计税。折旧费应该是个人家庭承担的部分不得扣除,计入利润统一纳税。拍卖收藏的字画取得所得,按财产转让所得缴纳个人所得税。
3.投资者工资不得扣除,可扣生计费,故调整应纳税所得额=36000-3500×12=-6000(元)。投资收益10万元属“利息、股息、红利所得”,故调减应纳税所得额=100000(元),工商管理部门罚款税前不得扣除,应调增应纳税所得额=20000(元)。与家庭共用的汽车折旧不能全部在企业扣除,按税务机关确定比例,折旧调增应纳税所得额3000元。个人独资企业的生产经营所得=140000-6000-100000+20000+3000=57000(元)
4.个人独资企业生产经营所得应缴纳个人所得税=57000×20%-3750=7650(元)
5.个人独资企业从上市公司分回的红利100000元,应当按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税,应纳个人所得税=100000×50%×20%=10000(元)
6.拍卖字画取得所得应缴纳个人所得税=20000×3%=600(元)因此王先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税=600+7650+10000=18250(元)
个人独资企业取得的股息红利应缴纳个人所得税()元。
A12500
B5000
C10000
D20000
正确答案
答案解析
个人独资企业生产经营所得应缴纳个人所得税()元。
A7650
B7065
C7455
D7915
正确答案
答案解析
个人独资企业的生产经营所得为()元。
A46300
B70000
C111000
D57000
正确答案
答案解析
应并人个人独资企业利润中缴纳个人所得税的有()。
A王先生的工资
B工商部门的罚款
C全部折旧费
D从上市公司分回的红利
E拍卖字画取得的所得
正确答案
答案解析
王先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税()元。
A21065
B25915
C20850
D18250
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(单选题)
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