首页学历类考试高等教育自学考试高等教育自学考试(经济类)00161《财务报表分析(一)》
(简答题)

EEE企业某年7月份的速动比率为1.2,该企业流动资产包括存货、待摊费用、货币资金、交易性金融资产和应收账款五个部分,其中应收账款占整个企业流动负债的比例为40%。要求:计算该企业7月份的现金比率,并作简要评价。

正确答案

根据题意:
(1)(货币资金+应交易金融资产+应收账款)÷流动负债=1.2
货币资金+应交易金融资产+应收账款=1.2×流动负债
货币资金+应交易金融资产=1.2×流动负债-应收账款
货币资金+应交易金融资产=1.2×流动负债-0.4×流动负债
货币资金+应交易金融资产=0.8×流动负债
(货币资金+应交易金融资产)÷流动负债=0.8
即:现金比率=0.8
(2)该企业的现金比率为0.8,即表明现金类资产是流动负债的0.8倍,再加上占流动负债0.4倍的应收账款,企业的短期偿债能力较强。

答案解析

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