甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。

单选题

第 1 题

甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A出售设备收入20万元

B销售商品收入5000万元

C转让土地使用权收入300万元

D从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

正确答案

答案解析

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），免征企业所得税。

多选题

第 2 题

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

A环保罚款50万元

B赞助支出30万元

C税收滞纳金5万元

D被没收财物的损失10万元

正确答案

A,B,C,D

答案解析

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项C）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项AD）；（5）国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；（6）与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出（选项B）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

单选题

第 3 题

甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。

A1720

B1585

C1805

D1820

正确答案

答案解析

（1）本题应采用直接法计算应纳税所得额；（2）免税投资收益80万元不计入，各项不得扣除的项目（5万元、30万元、10万元、50万元）不减除，甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820（万元）。

多选题

第 4 题

下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A甲公司应当自2017年年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

B甲公司企业所得税的纳税地点为A市

C甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

D甲公司2017纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止

正确答案

A,B,C,D

答案解析

（1）选项AD://企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴（年度终了之日起5个月内），多退少补。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（2）选项B：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以“企业登记注册地”为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机梅所在地为纳税地点。（3）选项C://企业应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

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（不定向）
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（简答题）
甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元；（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元；（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元；（4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下：（1）全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805（万元）；（2）全年应纳企业所得税额=1805×25％=451．25（万元）；（3）当年应补缴企业所得税=451．25-250=201．25（万元）。计算甲公司2017年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。
答案解析