不正确。
首先，对（1）项中的6%的折扣不能从计税销售额中扣除，该折扣属于销售折扣（现金折扣），按照税法规定，销售折扣是在销售货物之后发生的，属于企业融资行为，所以折扣额不允许从销售额中扣除。
对于（2）项中的支付运费进项税额的抵扣，应该按照运费发票上注明的运费和建设基金的合计数乘以7%的扣除率计算进项税额，很显然，该纳税人的计税基数和扣除率均应用错误。对于（3）项中的逾期仍未收回的包装物押金60000元，计算销项税额时，应将60000元换算成不含增值税，再计算。
对于（5）项，购进货物未取得增值税专用发票，按照税法规定不得抵扣进项税额。当月销项税额=（1000×300+500×300）×17%+[60000÷（1+17%）]×17%=76500+8717.95=85217.95元当月进项税额=6000×7%+23800=24220元
当月应纳增值税额=85217.95-24220=60997.95元
（简答题）
某增值税一般纳税人，生产销售自行车，出厂不含税单价为300元/辆。某月该厂购销情况如下： （1）向当地百货大楼销售1000辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了6%的折扣，开具红字发票入账； （2）向外地特约经销店销售500辆，并支付运输单位运杂费7000元，收到的运费发票上注明运费6000元，装卸费1000元； （3）逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入； （4）购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元； （5）从小规模纳税人处购进自行车零件100000元，未取得专用发票。当月底该企业计算本月应缴增值税是：当月销项税额=【1000×300×（1-6%）+500×300+60000】×17%=83640（元）当月进项税额=7000×10%+23800+100000×6%=30500（元）当月应纳增值税税额=83640-30500=53140（元） 要求：请按增值税暂行条例及有关规定，分析该企业计算的当月应纳增值税税额是否正确；如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税税额。
正确答案
答案解析
略
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（判断题）
属于一般纳税人的事业单位向其他单位投出材料，按材料的账面价值对外投资进行计量。
（简答题）
2010年春，审计署京津冀特派办根据审计署转交的举报信，对C市国税局违反税收征管法进行了审计，审计发现：C市国税局仅批准M钢铁公司延期纳税就达4亿多元，而此时企业经营状况良好、资金非常充足。2009年11月M钢铁公司实现应缴增值税1亿余元，企业当期货币资金10几亿元，按税法规定足以支付当期增值税款。经过深入调查，最终查实C市国税局违反《税收征管法》，批准13家钢铁企业延期纳税10.63亿元等问题，造成国家税款不能及时入库。结合具体审计对象上述案例中存在的主要问题有哪些？可能的原因是什么？
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