工薪收入应缴纳个人所得税=（6000-3500）×10％-105=145（元）。4000-12=333.33（元），适用税率为3％。
年终奖金应缴纳个人所得税=4000×3％=120（元）。
因此，李某12月份工资和奖金收入应缴纳个人所得税=145+120=265（元）。
（题干）
本题共计 6 个问题
中国公民李某为某文艺团体演员，2017年12月收入情况如下：
（1）取得工薪收入6000元，年终奖金4000元。
（2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元。
（3）以拍卖方式支付100000元购入A公司“打包债权”150000元．其中甲欠A公司120000元，乙欠A公司30000元。2017年12月李某从甲债务人处追回款项100000元。
（4）录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付。
（5）为他人提供贷款担保获得报酬5000元。
（6）在某国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税折合人民币16000元。
简答题
第 1 题
计算李某12月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税。
正确答案
答案解析
略
简答题
第 2 题
计算李某取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税。
正确答案
剧本使用费按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
李某取得的剧本使用费应缴纳个人所得税=10000×（1-20％）×20％=1600（元）。
李某取得的剧本使用费应缴纳个人所得税=10000×（1-20％）×20％=1600（元）。
答案解析
略
简答题
第 3 题
计算李某处置债权取得所得应缴纳的个人所得税。
正确答案
处置债权成本费用=100000×120000÷150000=80000(元)，处置债权所得=100000-80000=20000(元)，应纳个人所得税税额=20000×20％=4000(元)。
答案解析
略
简答题
第 4 题
计算李某录制个人专辑公司应代付的个人所得税。
正确答案
李某录制个人专辑应纳税所得额=[（45000-2000）×（1-20％）]÷[1-30％×（1-20％）]=45263.16（元）。
公司应代付个人所得税=45263.16×=45263.16×30％-2000=11578.95（元）。
公司应代付个人所得税=45263.16×=45263.16×30％-2000=11578.95（元）。
答案解析
略
简答题
第 5 题
计算李某担保所得应缴纳的个人所得税。
正确答案
为他人提供贷款担保获得报酬属于其他所得。
担保所得应缴纳个人所得税=5000×20％=1000（元）。
担保所得应缴纳个人所得税=5000×20％=1000（元）。
答案解析
略
简答题
第 6 题
计算李桌在某国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。
正确答案
稿酬所得扣除限额=160000×（1-20％）×20％×（1-30％）=17920（元）。
李某在境外缴纳了16000元个人所得税，低于扣除限额。
李某在境外出版自传作品收入在我国应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）。
李某在境外缴纳了16000元个人所得税，低于扣除限额。
李某在境外出版自传作品收入在我国应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）。
答案解析
略
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（简答题）
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（简答题）
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（简答题）
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