首页财经考试税务师税法(二)

(题干)

本题共计 5 个问题

某生产企业2013年发生如下业务:
(1)销售自产货物一批,签订的合同中注明销售金额650万元;与甲公司签订以货易货合同一份,以价值900万元的货物换取甲公司价值850万元的原材料一批,该企业取得甲公司支付的50万元的差价。
(2)与某金融机构签订贴息贷款合同一份,合同注明借款金额1300万元;还与某银行签订借款合同,合同注明借款金额700万元,年利率6%。
(3)与某保险公司签订财产保险合同一份,合同中注明所保财产金额为300万元,保险费70万元,后经双方协商,将保险费金额修改为60万元。
(4)委托乙公司加工服装一批,原材料由乙公司提供,双方签订的合同中注明原材料金额120万元,加工费30万元。
(5)该生产企业新增实收资本600万元,资本公积200万元,新启用其他营业账簿5本。
要求:根据上述资料,回答下列问题。

单选题
1

该企业业务(1)应缴纳印花税()元。

A4650

B7200

C7250

D7350

正确答案

B

答案解析

采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。该企业业务(1)应缴纳印花税=(650+900+850)×10000×0.3‰=7200(元)。
单选题
2

该企业业务(2)应缴纳印花税()元。

A21

B60

C350

D1000

正确答案

C

答案解析

无息、贴息贷款合同免纳印花税。该企业业务(2)应缴纳印花税=700×10000×0.05‰=350(元)。
单选题
3

该企业业务(3)应缴纳印花税()元。

A700

B600

C3600

D3700

正确答案

A

答案解析

财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额,不包括所保财产的金额;已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票,修改后所载金额减少的,不可以申请退税。该企业业务(3)应缴纳印花税=70×10000×1‰=700(元)。
单选题
4

该企业业务(4)应缴纳印花税()元。

A150

B450

C510

D750

正确答案

C

答案解析

对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花。该企业业务(4)应缴纳印花税=120×10000×0.3‰+30×10000×0.5‰=510(元)。
单选题
5

该企业业务(5)应缴纳印花税()元。

A25

B30

C2025

D4025

正确答案

D

答案解析

企业启用新账簿后,其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部分补贴印花。该企业业务(5)应缴纳印花税=(600+200)×10000×0.5‰+5×5=4025(元)。

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    答案解析

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