（题干）
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：
（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。
（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。
（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2014年度该企业实现的会计利润是（）万元。
A299.25
B325.25
C499.25
D675.25
正确答案
答案解析
2.会计利润=7000+200-4150-1400-600-10-64.75-300=675.25（万元）
3.广告费扣除限额=7200×15%=1080（万元），实际发生额为1100万元，按限额扣除，不能据实扣除；业务招待费扣除限额=7200×0.5%=36（万元），实际发生额的60%=75×60%=45（万元），按限额扣除，不能据实扣除。
4.工会经费扣除限额=400×2%=8（万元），实际发生额为9万元，需要调整1万元；职工福利费扣除限额=400×14%=56（万元），实际发生额为70万元，需要调整14万元；职工教育经费扣除限额=400×2.5%=10（万元），实际发生额为13万元，需要调整3万，合计调整18万元。
5.应纳税所得额=675.25+（1100-1080）+（75-36）+18-320×50%=592.25（万元）
6.应缴纳企业所得税=592.25×15%-50×10%=83.84（万元）
2014年度该企业应纳税所得额为（）万元。
A553.25
B572.25
C574.25
D592.25
正确答案
答案解析
2014年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是（）万元。
A701.25
B710.6
C712.25
D721.6
正确答案
答案解析
2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A77.99
B80.84
C83.84
D88.84
正确答案
答案解析
计算2014年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（）。
A广告费
B业务招待费
C合同违约金
D教育费附加
E新技术研究开发费
正确答案
答案解析
计算2014年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额（）万元。
A14
B15
C18
D30
正确答案
答案解析
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