某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度相关经营业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。
（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业（非关联企业）借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额折合人民币781万元，乙公司应纳税所得额折合人民币一213万元，丙公司应纳税所得额折合人民币355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。假设甲、丙公司税后利润当年全部汇回。

简答题

第 1 题

计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。

正确答案

准予扣除的销售费用：因为准予扣除的广告费用和业务宣传费用标准为：8000×15％=1200(万元)大于实际发生的800万元，所以发生的广告费用和业务宣传费用800万元准予扣除。准予扣除的销售费用为1 000万元。

答案解析

略

简答题

第 2 题

计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。

正确答案

准予扣除的财务费用=200-(160-2000×5％)=140(万元)

答案解析

略

简答题

第 3 题

计算2017年境内应纳税所得额。

正确答案

2017年境内应纳税所得额=8000+(240-30)-5100-60-1000-140-1100-(400×50％)-70-40=500(万元)

答案解析

略

简答题

第 4 题

计算2017年境内、外所得的应纳所得税额。

正确答案

A.国的境外所得=781-213=568（万元），B国的境外所得=355（万元）
企业境内、境外所得的应纳税额=（500+568+355）×25％=355.75（万元）

答案解析

略

简答题

第 5 题

计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。

正确答案

A.国扣除限额=355.75×（568÷1423）=142（万元）
甲公司在A国已缴税款=781×30％=234.3（万元）
已在A国缴纳234.3万元高于A国的扣除限额142万元，分回的所得应予抵免142万元。

答案解析

略

简答题

第 6 题

计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。

正确答案

B.国扣除限额=355.75×（355÷1423）=88.75（万元）
丙公司在B国已缴税款=355×24％=85.2（万元）
已在B国缴纳85.2万元低于B国的扣除限额88.75万元，分回的所得应予抵免85.2万元。

答案解析

略

简答题

第 7 题

计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。

正确答案

该企业2017年度实际应缴纳企业所得税=355．75-142-85．2=128．55(万元)

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略

相似试题

（单选题）
某市甲生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入920万元（人民币），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。则甲企业4月应纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加合计为（）万元。
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（简答题）
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。（已知：甲、丙公司税后利润全部汇回）根据上述资料，计算回答下列问题。
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（简答题）
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元（人民币，下同），乙公司应纳税所得额-213万元，丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。（已知：甲、丙公司税后利润全部汇回）根据上述资料，计算回答下列问题。
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