（1）2012年5月1日发出库存商品
借：应收账款58500
贷：主营业务收入50000
应交税费——应交增值税（销项税额）8500
借：主营业务成本26000
贷：库存商品26000
2012年5月31日确认估计的销售退回
借：主营业务收入6000
贷：主营业务成本3120
预计负债2880
（2）2012年10月31日实际发生销售退货率为10%
借：库存商品2600
应交税费—一应交增值税（销项税额）850
主营业务成本520
预计负债2880
贷：应收账款5850
主营业务收入1000
（3）2012年10月31日实际发生销售退货率为15%
借：库存商品3900
应交税费——应交增值税（销项税额）1275
主营业务收入1500
预计负债2880
贷：主营业务成本780
应收账款8775
（简答题）
甲公司增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年5月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000万元，增值税税额为8500万元，该批商品的销售成本为26000万元，商品已发出，货款尚未收到，协议约定在10月31日之前有权退还该批商品。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为12%；健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。 要求： （1）编制甲公司上述业务5月份的会计处理。 （2）如果2012年10月31日实际发生销售退货率为10%，编制退货时会计处理。 （3）如果2012年10月31日实际发生销售退货率为15%，编制退货时会计处理。 （答案中金额单位用万元表示）
正确答案
答案解析
略
相似试题
（单选题）
甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2017年1月甲公司董事会决定将本*公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不合增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，甲公司在2017年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月1日，甲公司对外赊销商品一批，售价为20000元（不含增值税），商业折扣为5%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时考虑增值税），企业销售商品时代垫运杂费1000元，甲公司于2013年3月18日收到上述款项。则甲公司该项应收账款的入账价值为（）元。
（单选题）
因乙公司发生严重财务困难，甲公司预计其应收乙公司的936万元货款将难以全部收回。经过协商，甲公司同意乙公司以一批原材料抵偿全部债务，该原材料的账面价值为500万元，公允价值为700万元。假定甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。则下列关于乙公司的处理中，不正确的是（）。
（单选题）
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，双方适用的增值税税率均为B7％，甲公司委托乙公司加工材料一批(属于应税消费品)，发出原材料成本为700万元，支付的加工费为B00万元(不含增值税)，消费税税率为10％，乙公司同类消费品的销售价格为800万元，材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。甲公司按照实际成本核算原材料，将加工后的材料用于继续生产应税消费品，则收回的委托加工物资的实际成本为（）万元。
（多选题）
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年3月1日，甲公司应收乙公司账款余额为300万元，因乙公司发生财务困难，双方进行债务重组，甲公司同意乙公司以一条生产线进行偿还，该生产线是乙公司2009年12月31日购进的，成本为200万元，已计提折旧10万元，重组日公允价值为250万元，则下列说法中正确的有（ ）。
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年7月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为1000万元，增值税税额为170万元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：3/10，2/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税税额。乙公司在7月18日付清货款，则下列有关甲公司对上述业务的会计处理中，正确的是（）
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，另支付的运输费为2万元，运输费可按7%作为进行税额抵扣。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（）万元。
（简答题）
新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17％；乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3％的发票；丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7％，教育费附加率为3％。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用。 要求：从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商？
（单选题）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，于2014年5月10日以一批商品换人乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，另收到乙公司银行存款10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的人账价值为（）万元。
