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(单选题)

甲公司为增值税一般纳税人,2×16年9月30日购买一台不需要安装的生产用设备,该项设备买价170000元,增值税税额28900元,运杂费和保险费为6000元,预计使用年限为8年,预计净残值为16000元,采用年限平均法计提折旧。至2×18年年末,对该项设备进行检查后,估计其可收回金额为119500元,减值测试后,该设备的折旧方法、年限和净残值等均不变。2×18年12月31日,该设备应计提的减值准备金额为()元。

A131000

B11500

C119500

D0

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

该设备年折旧金额=[(170000+6000)-16000)]/8=20000(元);2×15年应计提的折旧金额=20000×3/12=5000(元);至2×18年年末该固定资产的账面净值=176000-(5000+20000×2)=131000(元),高于可收回金额119500元,则应计提减值准备金额为11500元(131000-119500)。

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    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,乙公司于2×15年2月15日销售一批材料给甲公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为17000元。按合同规定,甲公司应于2×16年5月15日前偿付价款。由于甲公司发生财务困难,无法按合同规定的期限偿还债务,经双方协商于2×16年7月1日进行债务重组。债务重组协议规定。乙公司同意减免甲公司17000元债务,余额用现金立即清偿。乙公司于2×16年7月8日收到甲公司通过银行转账偿还的剩余款项。乙公司已为该项应收账款计提了7000元坏账准备。债务重组日,下列会计处理中正确的有()。

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    甲公司为一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法进行核算,适用的所得税税率为25%,2×16年度财务报告于2×17年3月10日批准报出,2×16年度所得税汇算清缴在2×17年2月10日完成。2×17年2月26日,因产品质量问题而发生销售退回,退回的商品已收到并入库,且已开具红字增值税专用发票。该销售在2×16年12月份发生且已确认收入1000万元,销项税额170万元,结转销售成本800万元,货款未收到。甲公司的下列处理中,正确的有()。

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    甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2×15年12月20日,发出D产品一批,委托乙公司以收取手续费方式代销,该批产品的成本为1200万元。乙公司按照D产品销售价格的5%收取手续费,并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日,甲公司收到乙公司的代销清单,代销清单载明乙公司已销售D产品的40%,销售价格为500万元。甲公司尚未收到上述款项,2×16年12月31日甲公司应收乙公司账款的账面价值为()万元。

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    甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,购进商品适用的增值税税率为17%,其记账本位币为人民币,对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2×16年3月1日,甲公司从美国进口一批原材料1000吨,每吨的价格为300美元,当日的即期汇率为1美元=6.2元人民币,同时以人民币支付进口关税20.1万元人民币,支付进口增值税35.04万元人民币,货款尚未支付。2×16年3月31日,当日的即期汇率为1美元=6.25元人民币。根据上述资料,不考虑其他因素,甲公司2×16年3月1日,原材料的初始入账金额为()万元人民币。

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