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税务师继续教育最新试题

  • (多选题)

    外贸企业从事的进料加工复出口货物业务,如果采取作价销售方式,那么在申报退税时,应按以下哪种方式计算抵扣进口料件的税额()

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  • (多选题)

    改革试点增加了哪两档低税率()

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  • (多选题)

    某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中,符合会计准则规定的有()。

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  • (单选题)

    下列不可以直接判定AB(非金融机构)企业属于关联关系的是()

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  • (判断题)

    建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除

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  • (判断题)

    设置“以前年度损益调整”科目对资产负债表日后事项进行调整时,该科目余额应转入“利润分配—未分配利润”科目,结转后“以前年度损益调整”应无余额。

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  • (判断题)

    收汇核销单超过180天没有收齐(远期收汇证明除外),不但无法退税,还应按规定作为内销补税。

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  • (判断题)

    资产负债表日后事项的调整事项,虽然已经调整了报表项目的相关数字,仍然要在会计报表附注中单独进行披露。

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  • (多选题)

    企业一般性债务重组,相关交易应按以下()规定处理

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  • (单选题)

    下列选项中,企业合并的会计处理不包括()。

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  • (单选题)

    2008年年初甲公司购入乙公司30%的股权,成本为60万元,2008年年末长期股权投资的可收回金额为50万元,故计提了长期股权投资减值准备10万元,2009年末该项长期股权投资的可收回金额为70万元,则2009年末甲公司应恢复长期股权投资减值准备()万元。

    答案解析

  • (单选题)

    甲公司2011年3月拿出1000万元向乙公司投资,占乙公司30%的股权,其中600万计入乙公司的股本,400万元计入资本公积。2012年3月,乙公司股东会决定,乙公司以其所有者权益中的资本公积(资本溢价形成)800万元转增股本。对于此项业务,甲公司在税收上的正确处理是()。

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  • (多选题)

    总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例,三因素的权重依次为()

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  • (单选题)

    大华公司发出存货按先进先出法计价,期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。2008年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。2008年初存货账面余额等于账面价值40000元、50千克,2008年1月、2月份别购入材料600千克、350千克,单价分别为850元、900元,3月5日领用400千克,用未来适用法处理该项会计政策的变更,若期末该存货的可变现净值为520000元,由于发出存货计价方法的改变对期末计提存货跌价准备的影响金额为()元。

    答案解析

  • (单选题)

    东方公司2009年12月31日应收南方公司账款6000万元,当期计提坏账准备600万元。2010年2月20日,东方公司获悉南方公司于2010年2月18日向法院申请破产。东方公司估计应收南方公司账款全部无法收回。东方公司按照净利润的10%提取盈余公积,2009年度财务报表于2010年4月20日经批准对外报出。不考虑其他因素。东方公司因该资产负债表日后事项减少2009年12月31日未分配利润的金额是()万元。

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  • (多选题)

    下列项目中,将形成暂时性差异的有()。

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  • (多选题)

    《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四十二条规定,增值税纳税地点为:()

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  • (单选题)

    对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益,应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相应的()。

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  • (判断题)

    输入特殊区域的水电气增值税退(免)税的计税依据,为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水(包括蒸汽)、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。

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  • (单选题)

    采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数时,下列说法正确的是()。

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